Можно ли сдавать жилье в аренду без регистрации в качестве ИП?

Ознакомиться с образцами договоров аренды.

Когда физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП

В соответствии со статьей 35 Предпринимательского кодекса РК, обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица:

• использующие труд наемных работников;
• имеющие от частного предпринимательства годовой доход, превышающий 12-кратный размер минимальной заработной платы.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением физических лиц:

• получающих доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты;
• признанных плательщиками единого совокупного платежа.     

Как оплачиваются налоги при сдаче в аренду жилья физическим лицом

Для казахстанцев, не зарегистрированных в качестве ИП предусмотрено 2 варианта уплаты налогов за сдачу жилья в аренду:

• декларация по индивидуальному подоходному налогу для физических лиц;
• единый совокупный платеж (ЕСП).

Декларация по индивидуальному подоходному налогу для физических лиц при сдаче в аренду жилья

Согласно Налоговому кодексу РК, доход, полученный физическим лицом, не являющимся ИП, от сдачи в аренду имущества является имущественным доходом физического лица.

Имущественный доход включается в годовой доход физического лица.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) физического лица составляет 10% от годового дохода.

Физическими лицами декларация по ИПН предоставляется в налоговый орган не позднее 31 марта следующего за годом, в котором получен имущественный доход. ИПН необходимо уплатить в срок, не позднее 10 апреля того же года.

ЕСП при сдаче в аренду жилья

В соответствии со ст. 744 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

• уплатили единый совокупный платеж;
• не используют труд наемных работников;
• оказывают услуги исключительно физическим лицам.

Размер дохода плательщика ЕСП, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Физические лица, получающие доходы от сдачи жилья в аренду и соответствующие приведенным выше критериям могут быть плательщиками ЕСП.

При этом, физические лица признаются плательщиками ЕСП с момента, когда произведена уплата ЕСП. Если в каком-либо из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить. Подробнее...

Ответственность за непредставление физическим лицом налоговой отчетности

Статья 272 КоАП РК:

Непредставление в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, влечет предупреждение.

То же деяние, совершенное физическим лицом повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет штраф в размере 15 МРП.