Налоговый вычет на медицину: что это такое и как его применить?
Говоря простыми словами, налоговый вычет - это сумма денег, которая вычитается из общего дохода перед расчетом подоходного налога, тем самым сумма налога к оплате уменьшается.
Согласно положениям Налогового Кодекса РК наряду с налоговыми вычетами в виде обязательных взносов и стандартными налоговыми вычетами, физическое лицо имеет право на применение налогового вычета на медицину (пп. 4 п. 1 ст. 342).
Налоговый вычет на медицину – это расходы физического лица-резидента РК на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенных в свою пользу, в том числе, оказанных за пределами Казахстана.
Если с обычными расходами на оплату медицинских услуг все понятно, то как быть с расходами на санаторно-курортное лечение, будут ли они учитываться в качестве расходов на медицину?
Кодекс РК “О здоровье народа и системе здравоохранения” дает нам следующие определения:
- медицинские услуги - действия субъектов здравоохранения, имеющие профилактическую, диагностическую, лечебную, реабилитационную и паллиативную направленность по отношению к конкретному человеку; (пп. 181 п. 1 ст. 1)
- санаторно-курортное лечение - вид медицинской реабилитации, проводимой в условиях временного пребывания лиц в санаторно-курортной организации. (пп. 223 п. 1 ст. 1)
Таким образом, согласно положениям Кодекса РК “О здоровье народа и системе здравоохранения”, мы вправе применить, а работодатель предоставить нам налоговый вычет по расходам на санаторно-курортное лечение.
На какую сумму мы можем рассчитывать? Согласно положениям Налогового Кодекса РК, максимальная сумма годового вычета соответствует 94-кратному размеру МРП или 347 048 тенге в 2024 году. (п. 3 ст. 348 НК РК)
Данный налоговый вычет может быть применен физическим лицом только у одного работодателя. Для его получения необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление физического лица на применение вычета.
2. Копии подтверждающих документов:
- договор с указанием стоимости медицинских услуг, в случае его заключения в письменном виде;
- выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;
- документ, подтверждающий оплату.
Оригиналы подтверждающих документов должны храниться у физического лица в течение срока исковой давности – 3-х лет с даты окончания отчетного года.
Физическое лицо в праве обратиться к работодателю за предоставлением налогового вычета и перерасчетом доходов в течение 3-х летнего срока исковой давности. (п. 4 ст. 343 НК РК)
Задайте интересующий Вас вопрос и получите консультации профессиональных юристов
Задать вопрос
-
Налог на дивиденды в 2023 годуВ ТОО единственный участник – резидент. Вопрос следующий, должен ли участник при выплате дивидендов оплатить ИПН и сдать декларацию о доходах?В соответствии с пп. 16) п. 1 ст. 1 Налогового Кодекса Республики Казахстан, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются в том числе дивиденды, полученные от юридического лица – резидента за календарный год в пределах 30 000-...
-
Возможно ли применение специального налогового режима при розничной реализации табачных изделийПланирую открыть точку продажи кофе и табачных изделий. Возможно ли для этих видов деятельности применять специальный налоговый режим и нужно ли платить акциз за розничную реализацию сигарет?Относительно применения специального налогового режима (СНР) при розничной реализации табачных изделий: Согласно статье 683 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), СНР для субъектов...
-
По каким налогам филиал может быть признан самостоятельным плательщиком (налоговым агентом)?Налоги, по которым филиал и представительство могут быть самостоятельными плательщиками. Порядок принятия решения о признании филиала, представительства самостоятельным налогоплательщиком. Ответственность филиала как налогоплательщика и другие вопросы.См. также: актуальные статьи и ответы юристов по теме "филиалы и представительства юридических лиц" Для ответа на заданный вопрос необходимо обратиться к гражданскому и налоговому законодательству. В соответствии со статьей 43 Гражданского...
-
Оплата через платежный терминал или Pos-терминал - наличный или безналичный платеж?В соответствии с пунктом 5 статьи 25 Закона РК "О платежах и платежных системах", платежи наличными деньгами заключаются в физической передаче наличных денег в виде банкнот и (или) монет, являющихся законным платежным средством, лицом, осуществляющим...
-
Налогообложение дивидендов ТОО в КазахстанеПоследнее обновление: 21.12.2023.
Дата публикации: 18.12.2023. -
Какие налоговые льготы предусмотрены усыновителям (удочерителям) в Казахстане?Последнее обновление: 28.09.2023.
Дата публикации: 28.09.2023. -
ОПВР в КазахстанеПоследнее обновление: 14.03.2023.
Дата публикации: 13.02.2023. -
Налогообложение компенсационных выплат, производимых работодателемПоследнее обновление: 20.10.2022.
Дата публикации: 20.10.2022. -
Особенности налогообложения деятельности по производству и реализации табачных изделий в Республике КазахстанПоследнее обновление: 19.09.2022.
Дата публикации: 19.09.2022.