Говоря простыми словами, налоговый вычет - это сумма денег, которая вычитается из общего дохода перед расчетом подоходного налога, тем самым сумма налога к оплате уменьшается.

Согласно положениям Налогового Кодекса РК наряду с налоговыми вычетами в виде обязательных взносов и стандартными налоговыми вычетами, физическое лицо имеет право на применение налогового вычета на медицину (пп. 4 п. 1 ст. 342).

Налоговый вычет на медицину – это расходы физического лица-резидента РК на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенных в свою пользу, в том числе, оказанных за пределами Казахстана.

Если с обычными расходами на оплату медицинских услуг все понятно, то как быть с расходами на санаторно-курортное лечение, будут ли они учитываться в качестве расходов на медицину?

Кодекс РК “О здоровье народа и системе здравоохранения” дает нам следующие определения:

  • медицинские услуги - действия субъектов здравоохранения, имеющие профилактическую, диагностическую, лечебную, реабилитационную и паллиативную направленность по отношению к конкретному человеку; (пп. 181 п. 1 ст. 1)
  • санаторно-курортное лечение - вид медицинской реабилитации, проводимой в условиях временного пребывания лиц в санаторно-курортной организации. (пп. 223 п. 1 ст. 1)

Таким образом, согласно положениям Кодекса РК “О здоровье народа и системе здравоохранения”, мы вправе применить, а работодатель предоставить нам налоговый вычет по расходам на санаторно-курортное лечение.

На какую сумму мы можем рассчитывать? Согласно положениям Налогового Кодекса РК, максимальная сумма годового вычета соответствует 94-кратному размеру МРП или 347 048 тенге в 2024 году. (п. 3 ст. 348 НК РК)

Данный налоговый вычет может быть применен физическим лицом только у одного работодателя. Для его получения необходимо предоставить следующие документы:

1.      Заявление физического лица на применение вычета.

2.      Копии подтверждающих документов:

  • договор с указанием стоимости медицинских услуг, в случае его заключения в письменном виде;
  • выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;
  • документ, подтверждающий оплату.

Оригиналы подтверждающих документов должны храниться у физического лица в течение срока исковой давности – 3-х лет с даты окончания отчетного года.

Физическое лицо в праве обратиться к работодателю за предоставлением налогового вычета и перерасчетом доходов в течение 3-х летнего срока исковой давности. (п. 4 ст. 343 НК РК)