Ответы Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 октября 2020 года на вопросы от 28 сентября 2020 года № 644001 и от 29 сентября 2020 года № 643998/2
Вопрос:
Поводом для обращения к Вам послужило следующее. Экибастузским городским судом Павлодарской области (далее - Суд) вынесено решение, согласно резолютивной части данного решения с работодателя подлежит взысканию в пользу работника в возмещении морального вреда 2 000 000 (два миллиона) тенге к выплате».
Согласно п.п. 42) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса Республики Казахстан, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):
42) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением морального вреда. Таким образом, из доходов физического лица сумма морального вреда не исключается.
В соответствии с п.п. 17) ст. 321 НК, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов: 17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан.
В свою очередь, п. 1 ст. 350 НК РК определено, что исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в п.п. 1) - 12) и 17) ст. 321 НК РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.
Согласно п. 1 ст. 320 НК РК, доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.
С учетом вышеизложенного, просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам:
1) является ли присужденная Судом сумма в размере 2 000 000 тенге доходом работника в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан?
2) Подлежит ли присужденная Судом сумма в размере 2 000 000 тенге обложению индивидуальным подоходным налогом в размере 10 %?
3) В случае положительного ответа на вышеуказанные вопросы, кто должен произвести уплату индивидуального подоходного налога (работодатель или работник) и из каких средств (работник из взысканных 2 000 000 млн. или работодатель оплатит из собственных средств) будет удерживаться индивидуальный подоходный налог?
4) Правомерны ли действия работодателя по удержанию с суммы возмещения морального вреда в размере 2 000 000 тенге, согласно судебного решения, суммы индивидуального подоходного налога в размере 10 % (200 000 тенге) и выплаты работнику суммы возмещения морального вреда за вычетом индивидуального подоходного налога в размере 1 800 000 тенге?
Ответ:
Поводом для обращения к Вам послужило следующее. Экибастузским городским судом Павлодарской области (далее - Суд) вынесено решение, согласно резолютивной части данного решения с работодателя подлежит взысканию в пользу работника в возмещении морального вреда 2 000 000 (два миллиона) тенге к выплате». Согласно п.п. 42) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса Республики Казахстан, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода): 42) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением морального вреда. Таким образом, из доходов физического лица сумма морального вреда не исключается. В соответствии с п.п. 17) ст. 321 НК, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов: 17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан. В свою очередь, п. 1 ст. 350 НК РК определено, что исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в п.п. 1) - 12) и 17) ст. 321 НК РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом. Согласно п. 1 ст. 320 НК РК, доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов. С учетом вышеизложенного, просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам: 1) является ли присужденная Судом сумма в размере 2 000 000 тенге доходом работника в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан? 2) Подлежит ли присужденная Судом сумма в размере 2 000 000 тенге обложению индивидуальным подоходным налогом в размере 10 %? 3) В случае положительного ответа на вышеуказанные вопросы, кто должен произвести уплату индивидуального подоходного налога (работодатель или работник) и из каких средств (работник из взысканных 2 000 000 млн. или работодатель оплатит из собственных средств) будет удерживаться индивидуальный подоходный налог? 4) Правомерны ли действия работодателя по удержанию с суммы возмещения морального вреда в размере 2 000 000 тенге, согласно судебного решения, суммы индивидуального подоходного налога в размере 10 % (200 000 тенге) и выплаты работнику суммы возмещения морального вреда за вычетом индивидуального подоходного налога в размере 1 800 000 тенге?
Платная запись
Вы можете приобрести доступ за 300 KZT либо оформить подписку и получить неограниченный доступ на время её действия ко всем ответам и статьям.
Приобрести доступЗадайте интересующий Вас вопрос и получите консультации профессиональных юристов
Задать вопрос
-
Нужна ли лицензия на монтаж вентиляции?Здравствуйте, скажите пожалуйста я являюсь индивидуальным предпринимателем, вид деятельности - прочие строительно-монтажные работы. Мы занимаемся монтажом вентиляции, нужны ли для этого какие-то дополнительные разрешения или лицензии?В соответствии со ст.32 Закона РК «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности», отдельные виды деятельности в сфере архитектуры, градостроительства и строительства подлежат лицензированию в соответствии с законодательством...
-
Подлежит ли исполнению предписание о необходимости уплаты штрафа по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения?Здравствуйте! Вчера я столкнулся с тем, что у меня арестован счет в банке. Как выяснилось, счет арестован судоисполнителем. Ситуация такая, в конце марта камерами зарегистрировано нарушение ПДД. Какого-либо уведомления по данному поводу я не получал. Спустя почти четыре месяца ДВД направляет предписание, и судоисполнитель возбуждает исполнительное производство. То есть, производство возбуждено без решения суда. Еще в интернете я вычитал, что после 2 месяцев со дня нарушения исполнительное производство не возбуждается. Что мне делать в этой ситуации, куда пожаловаться на судебного исполнителя?На наш взгляд исполнительное производство возбуждено в соответствии с предусмотренным законодательством порядком, то есть вполне законно. В отношении предписания: Исполнительное производство не всегда возбуждается на основании судебных актов. Пере...
-
Как осуществляется принудительное исполнение решения Казахстанского суда на территории России?Ситуация: СМЭС г. Алматы вынесено решение о взыскании с ООО (РФ) задолженности. Исполнительный лист мы направили почтой в отдел судебных приставов по месту нахождения ООО. По истечении двух месяцев получили ответ, где написано следующее: ваше исполнительное производство №_____________ по решению выданному Специализированным межрайонным экономическим судом г. Алматы в отношении должника ___________________было Вам снова перенаправлено ________________ так как отсутствует определение Российского суда. Куда нам следует обратиться в данном случае и о каком определении идет речь?Возможность возбуждения исполнительного производства на территории России по исполнительному документу, выданному судом РК, предусмотрена статьей 51 Минской Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 22...
-
Каков порядок удержания из заработной платы по исполнительному листу?Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Если поступил исполнительный лист на работу по удержанию заработка, удержание распространяется на доход заработанный должником с момента получения исполнительного листа? То есть взысканию подлежит не вся з/п за ноябрь, а лишь ее часть начиная с 18.11?В соответствии со статьей 93 Закона РК "Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей" (далее - Закон), при обращении взыскания на заработную плату и иные виды доходов должника судебный исполнитель с учетом требований настоящего Закон...
-
Ответ Председателя КГД МФ РК от 30.06.2020 года на вопрос № 622850 от 12.06.2020 годаПоследнее обновление: 9.04.2022.
Дата публикации: 9.04.2022. -
Ответ Председателя КГД МФ РК от 19.07.2019 года на вопрос № 557399 от 04.07.2019 годаПоследнее обновление: 18.07.2022.
Дата публикации: 18.07.2022. -
Какие возникают налоговые обязательства у ТОО и у учредителя-физического лица при уменьшении уставного капитала? Ответ Председателя КГД МФ РК от 21.06.2019 г. на вопрос № 551592 от 24.05.2019 г.Последнее обновление: 8.11.2022.
Дата публикации: 8.11.2022. -
Налогообложение при открытии ТООПоследнее обновление: 24.06.2022.
Дата публикации: 24.06.2022. -
Налог с продажи недвижимости в РКПоследнее обновление: 5.07.2022.
Дата публикации: 5.07.2022.